Калькулятор податку на прибуток підприємств 2026
Розрахунок податку на прибуток юридичних осіб від фінансового результату за П(С)БО/МФЗ з урахуванням податкових різниць, збитків минулих років, ставок 18%/25% прибутку, 50% банків у 2026 та окремо 3% страхових премій та податку на репатріацію (15%).
Параметри фінансового результату підприємства 2026
Статті 134–141 Податкового кодексу України
Оцінка за введеним фінрезультатом і належними різницями. У 2026 банки: 50%, без перенесених збитків; інші фінансові установи, крім страховиків: 25%. Страховик: 18% прибутку та 3% відповідних премій; цей податок автоматично зменшує фінрезультат за пп. 141.1.1 — не дублюйте його серед інших зменшуючих різниць. Договори зі ставкою 0% і перестрахування не включайте до введеної бази 3%. Для великих платників введіть лише дозволену частину збитків за пп. 140.4.4. 15% — лише визначені доходи нерезидента за пп. 141.4.2, не звичайна оплата товарів/усіх послуг; договірні та спеціальні ставки, негрошовий gross-up, КІК і Дія Сіті не моделюються.
Окремий податок на страховий дохід: 0 грн
Оподатковуваний прибуток (база): 1 200 000 грн (за ставкою 18%)
1 200 000 грн
216 000 грн
0 грн
Покроковий алгоритм розрахунку та сплати податку на прибуток 2026
Практичні кроки бухгалтерського та податкового обліку за Податковим кодексом України
Визначення фінансового результату за даними бухобліку (П(С)БО/МФЗ)
Обчислення фінансового результату до оподаткування у Звіті про фінансові результати (форма № 2).
Коригування фінансового результату на податкові різниці (ст. 138–140 ПКУ)
Застосування коригувань на амортизацію, резерви, фінансові операції та обов’язкові/добровільні різниці за пп. 134.1.1. Перенесення збитків перевіряється окремо: обмеження великих платників і заборона банкам у 2026.
Застосування ставки прибутку та окремого страхового податку
Прибуток: 18% стандарт/страховик, 25% інша фінансова установа, 50% банк у 2026. Страховий дохід: окремо 3%, з його відніманням від фінрезультату за пп. 141.1.1.
Утримання податку на репатріацію при виплатах нерезидентам (15%)
Нарахування та утримання 15% податку з доходів нерезидентів за ст. 141.4 ПКУ при перерахуванні доходів, які саме підпадають під загальну ставку пп. 141.4.2; фрахт та інші спеціальні випадки перевіряються окремо.
Подання Декларації з податку на прибуток та сплата протягом 10 днів
Подання декларації за квартал (протягом 40 днів) або рік (протягом 60 днів) та сплата податку протягом 10 календарних днів після граничного строку подання.
Офіційні джерела та нормативно-правова база
Нормативні акти та офіційні інформаційні ресурси для перевірки умов розрахунку.
Податковий кодекс України — Розділ III. Податок на прибуток підприємств
Державна податкова служба України — офіційний портал
Правове застереження: Онлайн-розрахунки та нормативні алгоритми мають довідково-інформаційний характер і не є офіційною судовою експертизою чи індивідуальною консультацією. Для правового супроводу та захисту прав звертайтеся до профільних адвокатів на платформі.
Податкові адвокати за цим напрямом
Розрахунок — орієнтир. Перед поданням документів варто звіритися зі спеціалістом.
Бурдужа Анна Валеріївна
Адвокат з досвідом роботи в сфері права 20 років, адвокатська практика з 2017 року. Військове право. Працюю на результат. Репутація важливіша за гроші.
Напрями права
Ліфлянчик Станіслав Ігорович
Звертайтеся з будь-яким юридичним питанням: господарське, податкове, корпоративне, авторське та сімейне право — і багато іншого.
Напрями права
Мініч Григорій Григорович
Адвокат з податкових, адміністративних , кримінальних та сімейних справ. Консультації в офісі Житомир, Київ та дистанційно (online). Працюємо з клієнтами, які закордоном.
Напрями права
Інші юридичні та фінансові калькулятори України
Швидкий перехід до розрахунків за суміжними темами (актуально на 2026 рік)
Калькулятор ПДВ 2026 (Нарахування та Виділення)
Миттєвий розрахунок суми ПДВ за ставками 20%, 14%, 7% та 0% за Податковим кодексом України.
Податки та звіти ФОП 2026 (1, 2, 3 групи)
Розрахунок єдиного податку (1, 2, 3 групи), ЄСВ, лімітів річного доходу та календар сплати податків.
Калькулятор оподаткування дивідендів 2026
Обчислення ПДФО 5%/9%/18% та Військового збору 5% з виплати дивідендів за ст. 167.5, 170.5 ПКУ.
Калькулятор туристичного збору 2026
Орієнтовний збір за добу за місцевою ставкою: до 0,5% МЗП для внутрішнього та до 5% для в’їзного туризму (ст. 268 ПКУ).
Калькулятор акцизного податку 2026
Орієнтовний акциз на пальне й визначені алкогольні напої за Розділом VI ПКУ; тютюн потребує окремих ставок і цін.
Калькулятор транспортного податку (на розкішні авто) 2026
Обчислення податку 25 000 грн за ст. 267 ПКУ для легкових авто віком до 5 років включно із середньоринковою вартістю строго понад 375 МЗП.
Законодавча база оподаткування прибутку підприємств 2026
Нормативні підстави обчислення та сплати податку на прибуток юридичних осіб:
- Податковий кодекс України (Розділ III — Статті 134–141): Об'єкт, бази, ставки 18%/25%; банки 2026 — 50%; страховики додатково 3% належних премій та податкові різниці.
- Національні П(С)БО та МСФЗ: Правила ведення бухгалтерського обліку та визначення фінансового результату.
- Наказ Мінфіну про затвердження форми Декларації з податку на прибуток: Офіційна форма податкової звітності.
Часті запитання про податок на прибуток
01.Хто має право НЕ застосовувати податкові різниці за розділом III ПКУ?
Платники податку на прибуток, чий річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) не перевищує 40 мільйонів гривень, можуть прийняти рішення про незастосування більшості різниць за пп. 134.1.1 ПКУ, але зберігаються минулі збитки й коригування за пп. 140.4.8, 140.5.16 та п. 140.6. Банки у 2026 мають окрему заборону минулих збитків.
02.Який базовий податковий (звітний) період діє для платників податку на прибуток?
Базовими звітними періодами є календарний квартал або календарний рік. Річний період застосовується для новостворених підприємств, сільгоспвиробників та платників з річним доходом до 40 млн грн.
03.Як оподатковуються виплати доходів нерезидентам (податок на репатріацію)?
Доходи нерезидентів із джерелом походження з України (визначені пп. 141.4.1 доходи, крім випадків окремих ставок, зокрема фрахту) оподатковуються за ставкою 15% при їх виплаті, якщо інше не передбачено міжнародними договорами про уникнення подвійного оподаткування.
04.Як враховуються податкові збитки минулих років?
Від'ємне значення об'єкта оподаткування минулих податкових років зменшує фінансовий результат до оподаткування майбутніх періодів за пп. 140.4.4 ПКУ: великі платники мають обмеження, а банки у 2026 не враховують минулі збитки за п. 73 підрозд. 4 розд. XX.