Калькулятор податку на прибуток підприємств 2026
Розрахунок податку на прибуток юридичних осіб від фінансового результату за П(С)БО/МФЗ з урахуванням податкових різниць, збитків минулих років, ставок 18%/25%/3% та податку на репатріацію (15%).
Параметри фінансового результату підприємства 2026
Статті 134–141 Податкового кодексу України
Оподатковуваний прибуток (база): 1 200 000 грн (за ставкою 18%)
1 200 000 грн
216 000 грн
0 грн
Покроковий алгоритм розрахунку та сплати податку на прибуток 2026
Практичні кроки бухгалтерського та податкового обліку за Податковим кодексом України
Визначення фінансового результату за даними бухобліку (П(С)БО/МФЗ)
Обчислення фінансового результату до оподаткування у Звіті про фінансові результати (форма № 2).
Коригування фінансового результату на податкові різниці (ст. 138–140 ПКУ)
Застосування коригувань на амортизацію, резерви, фінансові операції та від'ємне значення минулих років (для підприємств із доходом понад 40 млн грн).
Застосування відповідної ставки податку (18%, 25% або 3%)
Множення отриманої бази оподаткування на 18% (стандарт), 25% (банки) або 3% (страховики).
Утримання податку на репатріацію при виплатах нерезидентам (15%)
Нарахування та утримання 15% податку з доходів нерезидентів за ст. 141.4 ПКУ при перерахуванні дивідендів, процентів, роялті або фрахту.
Подання Декларації з податку на прибуток та сплата протягом 10 днів
Подання декларації за квартал (протягом 40 днів) або рік (протягом 60 днів) та сплата податку протягом 10 календарних днів після граничного строку подання.
Офіційні джерела та нормативно-правова база
Розрахунки звірені з першоджерелами на урядових порталах України (zakon.rada.gov.ua)
Податковий кодекс України — Розділ III. Податок на прибуток підприємств
Державна податкова служба України — Декларація з податку на прибуток
Інші юридичні та фінансові калькулятори України
Швидкий перехід до розрахунків за суміжними темами (актуально на 2026 рік)
Калькулятор ПДВ 2026 (Нарахування та Виділення)
Миттєвий розрахунок суми ПДВ за ставками 20%, 14%, 7% та 0% за Податковим кодексом України.
Податки та звіти ФОП 2026 (1, 2, 3 групи)
Розрахунок єдиного податку (1, 2, 3 групи), ЄСВ, лімітів річного доходу та календар сплати податків.
Калькулятор оподаткування дивідендів 2026
Обчислення ПДФО 5%/9%/18% та Військового збору 1.5% з виплати дивідендів за ст. 167.5, 170.5 ПКУ.
Калькулятор туристичного збору 2026
Обчислення збору за добу для резидентів (до 40 грн) та нерезидентів (до 400 грн) за ст. 268 ПКУ.
Калькулятор акцизного податку 2026
Обчислення євроставок пального, алкоголю та тютюнових виробів за Розділом VI (ст. 212-232 ПКУ).
Калькулятор транспортного податку (на розкішні авто) 2026
Обчислення податку 25 000 грн за ст. 267 ПКУ для авто віком до 5 років вартістю від 3 млн грн.
Законодавча база оподаткування прибутку підприємств 2026
Нормативні підстави обчислення та сплати податку на прибуток юридичних осіб:
- Податковий кодекс України (Розділ III — Статті 134–141): Об'єкт, бази, ставки 18%/25%/3% та податкові різниці.
- Національні П(С)БО та МСФЗ: Правила ведення бухгалтерського обліку та визначення фінансового результату.
- Наказ Мінфіну про затвердження форми Декларації з податку на прибуток: Офіційна форма податкової звітності.
Часті запитання про податок на прибуток
01.Хто має право НЕ застосовувати податкові різниці за розділом III ПКУ?
Платники податку на прибуток, чий річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) не перевищує 40 мільйонів гривень, мають право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату на податкові різниці (ст. 134.1.1 ПКУ).
02.Який базовий податковий (звітний) період діє для платників податку на прибуток?
Базовими звітними періодами є календарний квартал або календарний рік. Річний період застосовується для новостворених підприємств, сільгоспвиробників та платників з річним доходом до 40 млн грн.
03.Як оподатковуються виплати доходів нерезидентам (податок на репатріацію)?
Доходи нерезидентів із джерелом походження з України (дивіденди, проценти, роялті, фрахт, інжиніринг) оподатковуються за ставкою 15% при їх виплаті, якщо інше не передбачено міжнародними договорами про уникнення подвійного оподаткування.
04.Як враховуються податкові збитки минулих років?
Від'ємне значення об'єкта оподаткування минулих податкових років зменшує фінансовий результат до оподаткування майбутніх періодів без обмеження за строками володіння (ст. 140.4.4 ПКУ).