Розрахунок акцизного податку для підакцизних товарів: євроставки пального (бензин, дизель, LPG), алкогольних напоїв за вмістом спирту за ст. 212–232 ПКУ. Тютюн потребує окремого розрахунку.
Статті 212–232 Податкового кодексу України
Орієнтовно для зазначених категорій та кодів УКТ ЗЕД, не всіх підакцизних товарів. Пальне: об’єм у літрах при 15°C; ставки 2026 року за п. 24 підрозд. 5 розд. XX ПКУ. Курс 45,50 — демонстраційний, замініть фактичним: для виробленого в Україні пального — на перший день кварталу (217.3), для імпорту — за 218.2/39-1 на дату декларації. Міцність алкоголю вкажіть фактичну; початкові 40%/5% — приклади. Тютюн не розраховується без необхідних ставок і цін; роздрібний акциз, пільги та спеціальні коди не включено.
Нарахування акцизу: 13.69 грн за 1 літр
300.80 € / 1000 л (13.69 грн/л)
13.69 грн
1 000
Актуальні рішення з Єдиного державного реєстру судових рішень
Класифікація алкогольних напоїв для оподаткування акцизом за кодом УКТ ЗЕД Визначальним критерієм для застосування ставки акцизного податку відповідно до підпункту 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України є класифікація продукції згідно з кодом УКТ ЗЕД, а не її назва чи міцність…
Про визначення ставки акцизного податку для товару, класифікованого імпортером у товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 2206 00 39 00 Системний аналіз Пояснень до УКТ ЗЕД групи 22 та підпункту 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України вказує на те, що з метою оподаткування акцизним…
Про презумпцію правомірності рішень платника податків Презумпція правомірності рішень платника податків застосовується, коли норми податкового права прямо чи внаслідок їх тлумачення, а також у своїй сукупності не є однозначними та допускають множинне трактування повноважень як на користь платника…
Предмет злочину, передбаченого ст. 204 КК. Встановлення, чи є відповідний алкогольний напій предметом злочину, передбаченого ст. 204 КК. Положення ст. 204 КК у системному зв'язку з приписами ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового,…
Практичні кроки декларування підакцизних товарів за Податковим кодексом України
Класифікація товару за Митним тарифом України (пальне, алкогольні напої, тютюнові вироби або електроенергія).
Обчислення податку за специфічною ставкою (у євро за 1000 л для пального або у гривнях за 1 л 100% спирту) чи адвалорною ставкою (у % від вартості).
Застосування офіційного курсу гривні до євро, встановленого Національним банком України для імпорту за п. 218.2/39-1 на дату декларації, а для виробленого в Україні пального — на перший день кварталу реалізації (217.3).
Складання та обов'язкова електронна реєстрація акцизних накладних у Єдиному реєстрі акцизних накладних ДПС.
Сплата акцизного податку до бюджету під час розмитнення (імпорт) або для звичайних внутрішніх операцій — протягом 10 календарних днів після граничного строку місячної декларації (20 днів після місяця), із врахуванням спеціальних правил ст. 222 та перенесень строків.
Нормативні акти та офіційні інформаційні ресурси для перевірки умов розрахунку.
Правове застереження: Онлайн-розрахунки та нормативні алгоритми мають довідково-інформаційний характер і не є офіційною судовою експертизою чи індивідуальною консультацією. Для правового супроводу та захисту прав звертайтеся до профільних адвокатів на платформі.
Розрахунок — орієнтир. Перед поданням документів варто звіритися зі спеціалістом.
Адвокат з досвідом роботи в сфері права 20 років, адвокатська практика з 2017 року. Військове право. Працюю на результат. Репутація важливіша за гроші.
Напрями права
Звертайтеся з будь-яким юридичним питанням: господарське, податкове, корпоративне, авторське та сімейне право — і багато іншого.
Напрями права
Адвокат з податкових, адміністративних , кримінальних та сімейних справ. Консультації в офісі Житомир, Київ та дистанційно (online). Працюємо з клієнтами, які закордоном.
Напрями права
Швидкий перехід до розрахунків за суміжними темами (актуально на 2026 рік)
Миттєвий розрахунок суми ПДВ за ставками 20%, 14%, 7% та 0% за Податковим кодексом України.
Розрахунок єдиного податку (1, 2, 3 групи), ЄСВ, лімітів річного доходу та календар сплати податків.
Обчислення ПДФО 5%/9%/18% та Військового збору 5% з виплати дивідендів за ст. 167.5, 170.5 ПКУ.
Орієнтовний збір за добу за місцевою ставкою: до 0,5% МЗП для внутрішнього та до 5% для в’їзного туризму (ст. 268 ПКУ).
Орієнтовний податок на прибуток: 18% стандарт/страховик, 25% інші фінансові установи, 50% банки у 2026; для страховика окремо 3% визначених премій (ст. 134–141 ПКУ).
Обчислення податку 25 000 грн за ст. 267 ПКУ для легкових авто віком до 5 років включно із середньоринковою вартістю строго понад 375 МЗП.
Нормативні підстави нарахування та сплати акцизного податку:
Відповідно до ст. 215 ПКУ до підакцизних товарів належать: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та замінники тютюну; пальне (бензини, дизель, скраплений газ); електрична енергія.
Ставки акцизного податку на пальне встановлені у євро за 1000 літрів. При сплаті податку в Україні сума перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ, що діє для імпорту — за п. 218.2/39-1 на дату митної декларації; для виробленого в Україні пального — на перший день кварталу реалізації, незмінний протягом кварталу (п. 217.3).
Платниками роздрібного акцизу є суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів алкоголю безпосередньо кінцевим споживачам за ставкою 5%. Для тютюну роздрібний 5% сплачують виробники та імпортери за окремими правилами п. 212.1.17; цей розрахунок не включено.
Акцизний податок на міцний алкоголь обчислюється за специфічною ставкою за 1 літр 100% безводного спирту (133.31 грн/л 100% спирту) та перераховується залежно від відсотка міцності конкретного напою.
