Калькулятор оподаткування дивідендів 2026
Обчислення податку на доходи фізичних осіб (5%, 9% або 18%) та Військового збору (5%) при виплаті дивідендів у ТОВ, АТ чи ФОП за ст. 167.5 та 170.5 ПКУ.
Параметри виплати дивідендів 2026
Статті 167.5 та 170.5 Податкового кодексу України
Податки фізичної особи — резидента України. Звичайні дивіденди нерезидента/ІСІ/неплатника податку на прибуток — 9% ПДФО, а привілейовані або фіксовані виплати прирівнюються до зарплати (18%, без ПСП у цій моделі). ФОП не є емітентом корпоративних прав. Не враховано винятки Дія Сіті, міжнародний залік іноземного податку, негрошові виплати та спеціальне звільнення; авансовий внесок емітента — окремо, фізособам за пп. 57.1-1.3 не нараховується.
Загальна сума утриманих податків (ПДФО + ВЗ): 25 000 грн
12 500 грн
12 500 грн
250 000 грн
Покроковий алгоритм оподаткування та виплати дивідендів 2026
Практичні кроки обчислення та утримання податків за Податковим кодексом України
Прийняття рішення Загальними зборами учасників/акціонерів про виплату дивідендів
Оформлення Протоколу Загальних зборів учасників ТОВ або рішення одного учасника про розподіл чистого прибутку.
Визначення статусу емітента (платник податку на прибуток чи спрощена система)
Застосування ставки ПДФО 5% (для платників податку на прибуток) або 9% (для юридичних осіб на ЄП, нерезидентів та ІСІ).
Обчислення ПДФО (5%, 9% або 18%) та Військового збору (5%)
Утримання податку на доходи фізичних осіб та військового збору із суми нарахованих дивідендів до виплати.
Перевірка необхідності сплати авансового внеску з податку на прибуток
Для дивідендів фізичній особі авансовий внесок не справляється за пп. 57.1-1.3 ПКУ. Інші виплати емітента перевіряються окремо.
Виплата дивідендів та перерахування податків до бюджету
Перерахування ПДФО та Військового збору до бюджету одночасно з виплатою дивідендів у банку та відображення у Податковому розрахунку (форма 4ДФ).
Офіційні джерела та нормативно-правова база
Нормативні акти та офіційні інформаційні ресурси для перевірки умов розрахунку.
Податковий кодекс України — Статті 167.5, 170.5. Оподаткування дивідендів
Державна податкова служба України — офіційний портал
Правове застереження: Онлайн-розрахунки та нормативні алгоритми мають довідково-інформаційний характер і не є офіційною судовою експертизою чи індивідуальною консультацією. Для правового супроводу та захисту прав звертайтеся до профільних адвокатів на платформі.
Податкові адвокати за цим напрямом
Розрахунок — орієнтир. Перед поданням документів варто звіритися зі спеціалістом.
Бурдужа Анна Валеріївна
Адвокат з досвідом роботи в сфері права 20 років, адвокатська практика з 2017 року. Військове право. Працюю на результат. Репутація важливіша за гроші.
Напрями права
Ліфлянчик Станіслав Ігорович
Звертайтеся з будь-яким юридичним питанням: господарське, податкове, корпоративне, авторське та сімейне право — і багато іншого.
Напрями права
Мініч Григорій Григорович
Адвокат з податкових, адміністративних , кримінальних та сімейних справ. Консультації в офісі Житомир, Київ та дистанційно (online). Працюємо з клієнтами, які закордоном.
Напрями права
Інші юридичні та фінансові калькулятори України
Швидкий перехід до розрахунків за суміжними темами (актуально на 2026 рік)
Калькулятор ПДВ 2026 (Нарахування та Виділення)
Миттєвий розрахунок суми ПДВ за ставками 20%, 14%, 7% та 0% за Податковим кодексом України.
Податки та звіти ФОП 2026 (1, 2, 3 групи)
Розрахунок єдиного податку (1, 2, 3 групи), ЄСВ, лімітів річного доходу та календар сплати податків.
Калькулятор туристичного збору 2026
Орієнтовний збір за добу за місцевою ставкою: до 0,5% МЗП для внутрішнього та до 5% для в’їзного туризму (ст. 268 ПКУ).
Калькулятор акцизного податку 2026
Орієнтовний акциз на пальне й визначені алкогольні напої за Розділом VI ПКУ; тютюн потребує окремих ставок і цін.
Калькулятор податку на прибуток підприємств 2026
Орієнтовний податок на прибуток: 18% стандарт/страховик, 25% інші фінансові установи, 50% банки у 2026; для страховика окремо 3% визначених премій (ст. 134–141 ПКУ).
Калькулятор транспортного податку (на розкішні авто) 2026
Обчислення податку 25 000 грн за ст. 267 ПКУ для легкових авто віком до 5 років включно із середньоринковою вартістю строго понад 375 МЗП.
Законодавча база оподаткування дивідендів в Україні 2026
Нормативні підстави нарахування та утримання податків з дивідендів:
- Податковий кодекс України (Стаття 167.5): Ставки ПДФО (5%, 9%, 18%) на пасивні доходи у вигляді дивідендів.
- Податковий кодекс України (Стаття 170.5): Особливості нарахування та оподаткування дивідендів.
- Податковий кодекс України (Стаття 57.1-1): Порядок сплати авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів.
Часті запитання про оподаткування дивідендів
01.Яка ставка ПДФО застосовується при виплаті дивідендів юридичною особою на єдиному податку?
Дивіденди, які виплачуються платниками єдиного податку — юридичними особами, оподатковуються ПДФО за ставкою 9% + 5% Військового збору (ст. 167.5.4 ПКУ).
02.Яка ставка ПДФО застосовується при виплаті дивідендів платником податку на прибуток?
Дивіденди, нараховані юридичною особою — платником податку на прибуток підприємств, оподатковуються ПДФО за пільговою ставкою 5% + 5% Військового збору (ст. 167.5.2 ПКУ).
03.Що таке авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів?
Емітент корпоративних прав — платник податку на прибуток, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам/учасникам, нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок за правилами ст. 57.1-1 ПКУ, зокрема з перевищення над оподатковуваним прибутком за належних умов. Виплати дивідендів фізичним особам звільнені від цього авансового внеску за пп. 57.1-1.3.
04.Коли саме сплачуються ПДФО та Військовий збір із дивідендів?
Податки утримуються та сплачуються до бюджету під час фактичної виплати дивідендів. Якщо дивіденди нараховані, але не виплачені, ПДФО та ВЗ сплачуються протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця.