Калькулятор оподаткування дивідендів 2026
Обчислення податку на доходи фізичних осіб (5%, 9% або 18%) та Військового збору (1.5%) при виплаті дивідендів у ТОВ, АТ чи ФОП за ст. 167.5 та 170.5 ПКУ.
Параметри виплати дивідендів 2026
Статті 167.5 та 170.5 Податкового кодексу України
Загальна сума утриманих податків (ПДФО + ВЗ): 16 250 грн
12 500 грн
3 750 грн
250 000 грн
Покроковий алгоритм оподаткування та виплати дивідендів 2026
Практичні кроки обчислення та утримання податків за Податковим кодексом України
Прийняття рішення Загальними зборами учасників/акціонерів про виплату дивідендів
Оформлення Протоколу Загальних зборів учасників ТОВ або рішення одного учасника про розподіл чистого прибутку.
Визначення статусу емітента (платник податку на прибуток чи спрощена система)
Застосування ставки ПДФО 5% (для платників податку на прибуток) або 9% (для платників єдиного податку ФОП / ЮО).
Обчислення ПДФО (5%, 9% або 18%) та Військового збору (1.5%)
Утримання податку на доходи фізичних осіб та військового збору із суми нарахованих дивідендів до виплати.
Перевірка необхідності сплати авансового внеску з податку на прибуток
Нарахування та сплата авансового внеску з податку на прибуток за ст. 57.1-1 ПКУ при перевищенні суми дивідендів над об'єктом оподаткування.
Виплата дивідендів та перерахування податків до бюджету
Перерахування ПДФО та Військового збору до бюджету одночасно з виплатою дивідендів у банку та відображення у Податковому розрахунку (форма 4ДФ).
Офіційні джерела та нормативно-правова база
Розрахунки звірені з першоджерелами на урядових порталах України (zakon.rada.gov.ua)
Податковий кодекс України — Статті 167.5, 170.5. Оподаткування дивідендів
Державна податкова служба України — Оподаткування пасивних доходів та дивідендів
Інші юридичні та фінансові калькулятори України
Швидкий перехід до розрахунків за суміжними темами (актуально на 2026 рік)
Калькулятор ПДВ 2026 (Нарахування та Виділення)
Миттєвий розрахунок суми ПДВ за ставками 20%, 14%, 7% та 0% за Податковим кодексом України.
Податки та звіти ФОП 2026 (1, 2, 3 групи)
Розрахунок єдиного податку (1, 2, 3 групи), ЄСВ, лімітів річного доходу та календар сплати податків.
Калькулятор туристичного збору 2026
Обчислення збору за добу для резидентів (до 40 грн) та нерезидентів (до 400 грн) за ст. 268 ПКУ.
Калькулятор акцизного податку 2026
Обчислення євроставок пального, алкоголю та тютюнових виробів за Розділом VI (ст. 212-232 ПКУ).
Калькулятор податку на прибуток підприємств 2026
Обчислення податку 18%/25%/3% від фінансового результату з податковими різницями за ст. 134-141 ПКУ.
Калькулятор транспортного податку (на розкішні авто) 2026
Обчислення податку 25 000 грн за ст. 267 ПКУ для авто віком до 5 років вартістю від 3 млн грн.
Законодавча база оподаткування дивідендів в Україні 2026
Нормативні підстави нарахування та утримання податків з дивідендів:
- Податковий кодекс України (Стаття 167.5): Ставки ПДФО (5%, 9%, 18%) на пасивні доходи у вигляді дивідендів.
- Податковий кодекс України (Стаття 170.5): Особливості нарахування та оподаткування дивідендів.
- Податковий кодекс України (Стаття 57.1-1): Порядок сплати авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів.
Часті запитання про оподаткування дивідендів
01.Яка ставка ПДФО застосовується при виплаті дивідендів ФОП або юридичною особою на єдиному податку?
Дивіденди, які виплачуються платниками єдиного податку (як юридичними особами, так і ФОП), оподатковуються ПДФО за ставкою 9% + 1.5% Військового збору (ст. 167.5.4 ПКУ).
02.Яка ставка ПДФО застосовується при виплаті дивідендів платником податку на прибуток?
Дивіденди, нараховані юридичною особою — платником податку на прибуток підприємств, оподатковуються ПДФО за пільговою ставкою 5% + 1.5% Військового збору (ст. 167.5.2 ПКУ).
03.Що таке авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів?
Емітент корпоративних прав — платник податку на прибуток, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам/учасникам, нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток на суму перевищення дивідендів над об'єктом оподаткування за рік (ст. 57.1-1 ПКУ).
04.Коли саме сплачуються ПДФО та Військовий збір із дивідендів?
Податки утримуються та сплачуються до бюджету під час фактичної виплати дивідендів. Якщо дивіденди нараховані, але не виплачені, ПДФО та ВЗ сплачуються протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця.