«Безготівкове отримання післяплати через платіжного посередника не є розрахунковою операцією У разі реалізації товарів через інтернет-магазин на умовах повної післяплати, коли продавець не приймає кошти безпосередньо від покупця, а отримує їх лише в безготівковій формі від небанківської фінансової…»
«Умови визнання податкового боргу безнадійним та його списання у процедурі реструктуризації боргів фізичної особи у справі про неплатоспроможність Застосування ч. 2 ст. 125 КУзПБ не має автоматичного характеру і не може зводитися до формального співставлення календарних дат. Господарський суд…»
«Про право орендаря на податковий кредит з ПДВ при відшкодуванні вартості електроенергії орендодавцю Орендар, який відшкодовує орендодавцю вартість спожитої електроенергії відповідно до умов договору оренди приміщення та на підставі даних приладів обліку, має право на формування податкового кредиту…»
«Безготівкове отримання післяплати через платіжного посередника не є розрахунковою операцією У разі реалізації товарів через інтернет-магазин на умовах повної післяплати, коли продавець не приймає кошти безпосередньо від покупця, а отримує їх лише в безготівковій формі від небанківської фінансової…»
«Про правомірність визнання реальними господарських операцій з компаніями-нерезидентами для цілей оподаткування податком на прибуток та ПДВ Висновки контролюючого органу про нереальність господарських операцій платника з контрагентами-нерезидентами не можуть ґрунтуватися лише на відомостях із…»
«Умови визнання податкового боргу безнадійним та його списання у процедурі реструктуризації боргів фізичної особи у справі про неплатоспроможність Застосування ч. 2 ст. 125 КУзПБ не має автоматичного характеру і не може зводитися до формального співставлення календарних дат. Господарський суд…»
«Застосування пільги зі сплати орендної плати за користування майном на територіях бойових дій або тимчасової окупації Відсутність станом на момент подання уточнюючої декларації переліку територій, безпосередньо затвердженого Кабінетом Міністрів України, не є підставою для відмови платникові в…»
«Розрахунки у букмекерській діяльності через Інтернет не є розрахунковими операціями з продажу товарів чи надання послуг Операції з внесення гравцями депозитів (обмін грошових коштів на електронні грошові замінники) та виплати виграшів у букмекерській діяльності через мережу Інтернет не є продажем…»
«Застосування концепції бенефіціарного власника Ознаками непрямого вирішального впливу на діяльність є володіння фізичною особою часткою у розмірі не менше ніж 25 відсотків статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи через пов’язаних фізичних чи юридичних осіб, трасти або інші…»
«Адміністрування земельного податку й орендної плати З набранням чинності ПК річний розмір орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, який підлягає перерахуванню до бюджету, має відповідати вимогам підпункту 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 цього Кодексу та є підставою для…»
«Щодо визначення розміру безпідставно збережених коштів за користування земельною ділянкою пропорційно до частки набутого майна Фактичний користувач земельної ділянки, який без достатньої правової підстави зберіг у себе кошти, що мав сплатити за користування нею, зобов'язаний повернути їх власнику…»
«Про перевірку договору про надання персоналу (аутстафінгу) при оскарженні рішень Держпраці про притягнення до відповідальності за допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору При вирішенні спорів щодо оскарження рішень Держпраці про притягнення до відповідальності за допуск…»
«Перехід права користування земельною ділянкою та виникнення обов'язку зі сплати земельного податку Якщо особа набуває право власності на будівлю або споруду, розташовану на земельній ділянці, то до неї в силу статті 120 ЗК України та статті 377 ЦК України переходить право користування цією земельною ділянкою. Відсутність державної реєстрації права на землю або належного оформлення земельних правовідносин не звільняє таку особу від обов'язку сплачувати земельний податок. Обов'язок виникає з моменту державної реєстрації права власності на об'єкт нерухомості, а фактичне користування земельною ділянкою є достатньою підставою для нарахування земельного податку. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/14958»
«Особливості нарахування єдиного соціального внеску Сума доходу, з якої розраховується єдиний внесок, має відповідати чистому доходу, заявленому в податковій декларації, що подається фізичною особою, яка забезпечує себе роботою самостійно, до органів доходів і зборів за результатами календарного року. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/3262»
«Особливості оподаткування некомерційного представництва нерезидента У разі здійснення представництвом нерезидента видів або виду діяльності, яка є тотожною основній діяльності нерезидента, таке представництво набуває статусу постійного представництва, а його діяльність на території України оподатковується в загальному порядку. Діяльність некомерційного представництва має виключно підготовчий або допоміжний характер щодо діяльності материнської компанії та має бути відмінною від статутних функцій материнської компанії. У представництва нерезидента, яке не мало статусу юридичної особи, наявна адміністративна процесуальна правосуб’єктність та, як наслідок, здатність останнього особисто здійснювати свої адміністративні процесуальні права, як, наприклад, в даному випадку звертатися до суду з позовом. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/3260»
«Віднесення валових витрат у рахунок зменшення податкової бази У разі продажу продукції пов’язаним особам витрати, понесені у зв’язку з продажем продукції, визнаються в розмірі, що не перевищує доходи, отримані від такого продажу. В інших випадках операції з продажу продукції, зокрема за ціною, нижчою від собівартості, відображаються в податковому обліку на загальних підставах. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/6441»
«Про статус доходів кінцевого бенефіціарного власника при виплаті дивідендів Виплачені дивіденди, отримані в момент заснування організації як єдиного власника статутного фонду та учасника такої юридичної особи, потрібно вважати доходом особи, який не належить до категорії додаткового блага. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/2298»
«Адміністрування земельного податку особі, що не зареєструвала право власності чи користування земельною ділянкою під належним на праві власності нежитловим приміщенням У разі, коли особа не зареєструвала право власності чи користування земельною ділянкою під належним на праві власності нежитловим приміщенням, виходячи із принципу пріоритетності норм ПК України над нормами інших актів у разі їх суперечності, який закріплений у пункті 5.2 статті 5 ПК України, обов'язок зі сплати земельного податку виникає в платника податків з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/3254 Перехід права користування земельною ділянкою та виникнення обов'язку зі сплати земельного податку Якщо особа набуває право власності на будівлю або споруду, розташовану на земельній ділянці, то до неї в силу статті 120 ЗК України та статті 377 ЦК України переходить право користування цією земельною ділянкою. Відсутність державної реєстрації права на землю або належного оформлення земельних правовідносин не звільняє таку особу від обов'язку сплачувати земельний податок. Обов'язок виникає з моменту державної реєстрації права власності на об'єкт нерухомості, а фактичне користування земельною ділянкою є достатньою підставою для нарахування земельного податку. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/14958»
«Заниження валового доходу на суму умовно нарахованих відсотків на поворотну фінансову допомогу Сплачені кредитору поручителем зобов'язання боржника за кредитним договором не є поворотною фінансовою допомогою, якщо за умовами договорів поруки поручителі взяли на себе зобов'язання відповідати в повному обсязі за несвоєчасне та повне виконання кредитних зобов'язань платника перед банківською установою та погасити відповідні банківські кредити, у випадку, коли такий платник не буде мати кошти вчасно розрахуватися з банком за отримані кредитні кошти, а після зміни кредитора не відбулося збільшення доходу в такого платника, відповідно, і податкових зобов'язань. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/3253»
«Про стягнення пені на суму несвоєчасно відшкодованого ПДВ ВІДСТУП! Позовна вимога про стягнення пені на суму несвоєчасно відшкодованого податку на додану вартість з Державного бюджету України може бути заявлена протягом 1095 днів. Відступ у постанові ВП ВС від 19 січня 2023 року у справі № 140/1770/19 Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/2077»
«Про правову природу податкового боргу, нарахованого боржнику в період після визнання його банкрутом, та введення стосовно нього ліквідаційної процедури у справі про банкрутство Подання до контролюючого органу декларацій не є підставою виникнення у боржника, щодо якого введено ліквідаційну процедуру, зобов’язання сплатити податки і збори (обов’язкові платежі), термін сплати яких настав у період після прийняття постанови про визнання боржника банкрутом. Боржник у справі про банкрутство, щодо якого ухвалене рішення про визнання його банкрутом, з огляду на положення статті 38 Закону про банкрутство (в редакції від 22.12.2011) має право на легітимне очікування, що його буде звільнено від податкового обов’язку сплатити податки і збори (обов’язкові платежі), термін сплати яких настав у період після прийняття постанови про визнання боржника банкрутом. Звільнення від податкового обов’язку щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), термін сплати яких настав у період після прийняття постанови про визнання боржника банкрутом, передбачено законом (частина перша статті 38 Закону про банкрутство). Таке звільнення зумовлює раціональне сподівання боржника на те, що після встановлення його неплатоспроможності у нього не виникає додаткових зобов’язань. УВАГА! Правовий висновок, викладений у постанові, слід враховувати у разі застосування абзацу четвертого частини першої статті 59 КУзПБ, яким передбачено, що з дня ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури у банкрута не виникає жодних додаткових зобов’язань, у тому числі зі сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), крім витрат, безпосередньо пов’язаних із здійсненням ліквідаційної процедури. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/14859»
«Про розстрочення / відстрочення податкового боргу платника податків та розстрочення / відстрочення виконання судового рішення Інститути розстрочення / відстрочення податкового боргу платника податків та розстрочення / відстрочення виконання судового рішення не можуть ототожнюватися. Під час розгляду питання відстрочення виконання судового рішення суди мають застосовувати положення Кодексу адміністративного судочинства України. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/2076»
«Розстрочення (відстрочення) сплати податкового боргу процедурі примусового стягнення податкового боргу Розстрочення (відстрочення) сплати податкового боргу є лише формою розрахунків платника з бюджетом способом зміни строків платежу, яка може застосовуватись, зокрема, у процедурі примусового стягнення податкового боргу та не вважається його сплатою. Процесуальне рішення суду, що визначає спосіб виконання судового рішення про стягнення податкового боргу розстроченням (відстроченням) його сплати, не змінює статусу податкового боргу такої заборгованості, тобто несплаченої суми узгодженого грошового зобов'язання, та не спростовує того, що боржник вчинив податкове правопорушення у вигляді несплати такого й останнє триває до часу погашення боргу в добровільному чи примусовому порядку. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/3251»
«Компетенція контролюючого органу про скасування (штрафних) фінансових санкцій в адміністративному порядку Контролюючі органи мають виключну компетенцію щодо скасування штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих на суму податкового зобов'язання, яку платник податків сплатив без оскарження податкового повідомлення-рішення. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/5761»
«Особливості чинності податкової вимоги Податкова вимога є дійсною протягом усього строку безперервного існування податкового боргу з моменту утворення до моменту, зокрема, повного погашення податкового боргу платником за всіма видами податків і зборів. Грошові зобов'язання, які складають податковий борг, можуть змінюватися як кількісно, так і за видами податків. Тільки після того, як платник повністю погасить податковий борг, включаючи пеню, податкова вимога буде вважатися відкликаною в розумінні підпункту 60.1.1 пункту 60.1 статті 60 Податкового кодексу України. У разі виникнення в майбутньому суми податкового боргу контролюючий орган має виставити нову податкову вимогу. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/6440»
«Нарахування податкового зобов’язання із земельного податку платником податків, що перебуває на спрощеній системі оподаткування Спрощена система оподаткування не звільняє суб'єкта господарювання від виконання податкових зобов'язань зі сплати податків, установлених в пункті 297.1 частини 297 ПК України, а запроваджує інші умови, порядок і механізм сплати, а також можливість відновлення сплати на загальних підставах у разі недотримання умов оподаткування за спрощеною системою. Умовою несплати земельного податку за спрощеною системою оподаткування є те, що суб'єкт господарювання, який є власником чи користувачем земельної ділянки, використовує цю землю для проведення господарської діяльності. Не встановлено звільнення від сплати земельного податку за інших умов, наприклад, коли окремо надається в найм будівля, її частина чи нежиле приміщення без земельної ділянки, на якій розміщена така нерухомість. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/6472»
«Ненадання рішення за результатами розгляду скарги при адміністративному оскарженні У разі ненадіслання суб'єктом владних повноважень вмотивованого рішення за скаргою платника податків остання вважається задоволеною на користь платника. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/3237»
«Встановлення фактів втрати статусу громадянина-резидента та набуття статусу громадянина-нерезидента Вимога про встановлення фактів втрати статусу громадянина-резидента та набуття статусу громадянина-нерезидента не може розглядатися у судовому порядку безвідносно до дій заінтересованих осіб щодо конкретних прав, свобод та інтересів заявника. Вказані факти можуть бути встановлені судом, зокрема, під час розгляду справ щодо оподаткування доходів заявника чи порушення ним митних правил, а не в окремому чи позовному провадженні за правилами цивільного судочинства. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/4702»
«Про припинення виплати допомоги по безробіттю з моменту відновлення права на зайняття адвокатською діяльністю З моменту відновлення права на зайняття адвокатською діяльністю особа є самозайнятою особою, забезпечує себе роботою самостійно, а тому не має права на збереження статусу безробітного та допомоги по безробіттю. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/2171»
«Про податковий кредит по операціях з придбання транспортних засобів Суди мають повністю встановити обставини, які мають значення для правильного вирішення справи, та надати їм правову оцінку на підставі норм закону, що підлягали застосуванню до правовідносин, для формулювання висновку про те, що неможливість державної реєстрації транспортних засобів за фізичними особами – підприємцями не позбавляє права таких осіб на податковий кредит по операціях з придбання транспортних засобів, якщо були дотримані умови його формування. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/2075»
«Звільнення від оподаткування ПДВ зі спеціальним режимом оподаткування Згідно зі спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства. При визначенні напряму декларування сум податку на додану вартість визначальним є саме безпосереднє використання придбаних товарів / послуг чи основних засобів у виробництві сільськогосподарської продукції. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/2623»
«Вимоги до змісту податкової консультації контролюючого органу Ненадання контролюючим органом конкретних відповідей на поставлені платником податків питання щодо практичного застосування норм права в межах інституту індивідуальної консультації свідчить про недотримання суб'єктом владних повноважень вимог податкового законодавства та з урахуванням пункту 53.2 статті 53 Податкового кодексу України є підставою для скасування спірної податкової консультації. Посилання контролюючого органу на недостатнє обґрунтування запиту та недодання додаткових доказів є неправомірним, оскільки положення статті 52 Податкового кодексу України не містять як обов'язкову умову звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації подання визначеного переліку документів. Джерело: База правових позицій Верховного Суду — https://lpd.court.gov.ua/legal-position/2620»
Зразки документів, калькулятори та матеріали, дібрані за галуззю права цього рішення.
Потрібна фахова консультація або представництво інтересів у Верховному Суді?